CRA“拿着鸡毛当令箭”！两原告卖掉房产被课重税引发质疑：法案尚未通过却开始实施？
本周，加拿大税务局（CRA）在法庭上遭遇了两次挑战。两起法律诉讼质疑CRA是否有权对资本利得税进行上调。
资本利得税可以追溯至2024年6月25日。
“资本利得税”背景
2024年4月的联邦预算提议提高2024年6月25日或之后实现的资本利得税率，将税率从50%提高到66.67%。个人和某些信托基金每年仍可享受前50%的资本利得税率，上限为250,000加元。而公司和大多数家庭信托基金则不享受这一优惠。
6月10日，一份包含实施税收改革法案的动议通知（NWMM）在议会提出。第二天，下议院投票并同意该动议，但随后没有提交实施该法案的法案。
8月12日，财政部发布了与资本利得税率变化相关的最新立法提案。
9月，第二个NWMM在众议院提出，包含修订后的立法草案。众议院从未投票通过。尽管如此，11月，加拿大税务局宣布，虽然资本利得税的增加尚未正式获得议会通过，但将从2024年6月25日开始征收资本利得税。
2025年1月6日，总督在特鲁多的建议下，将议会休会至3月24日，这样一来所有未完成的事务，包括NWMM，都成为“一纸空文”。
但不久之后，加拿大税务局在其网站上发布了一份声明，称“尽管议会休会，但加拿大税务局将继续管理拟议的资本利得法。”建议在本月底之前提供新表格，并将在2025年3月3日或之前到期的受这些变化影响的公司和信托基金提供拖欠利息和罚款减免（如果适用）。
1月中旬，保守党领袖薄力治承诺，如果当选，将取消资本利得税率的修改。一周后，自由党领袖候选人、前财政部长方慧兰也宣布，如果当选，她将废除资本利得税率的增加。
税收困境：为什么需要推迟或放弃失败的资本利得改革
卡尔·欧文（Carl Irvine）和约翰·托宾（John Tobin）是卡尔加里C.D. Howe研究所（C.D. Howe Institute）上周发表的一份题为《卡夫卡式（A Kafkaesque Tax Quagmire）的税收困境：为什么我们需要推迟或放弃失败的资本利得改革》研究报告的合著者。
卡尔·欧文是一名税务律师，也是该研究所财政和税收政策委员会的成员。约翰·托宾是Torys LLP的税务合伙人。他们表示，联邦政府提议提高资本利得税率，为加拿大人创造了“噩梦般的情景”。
他们认为，纳税人面临着一个艰难的选择：现在以更高的税率纳税，如果该措施失败，将很难收回多付的税款；如果该措施最终通过，遵循现有法律，将面临利息和罚款的风险。
他们呼吁政府放弃拟议的增加，或者如果不能放弃，则将生效日期推迟到至少2025年1月1日，“以免纳税人冒险在可能永远不会通过的法案下提交2024年的报税单。”
两起针对资本利得税的法律挑战
然而，至少有两个纳税人不满意采取观望态度，并直接挑战CRA在没有正式议会批准的情况下管理增税的权力。在单独的诉讼中，他们各自将CRA告上联邦法院。
1、黛比·沃斯特韦尔德(Debbie Vorsteveld)
第一个案件涉及安大略省马普尔顿（Mapleton）的居民黛比·沃斯特韦尔德。她正在由加拿大纳税人联合会（CTF）代理进行诉讼。
去年，她和丈夫出售了一处包括第二套住宅的房产。他们将第二套住宅租给了他们的成年子女，但当孩子们准备搬走时，他们不得不出售该房产。加拿大国税局表示，根据拟议的资本利得税增加，沃斯特韦尔德夫妇必须支付更高的资本利得税，否则将面临经济处罚。
正如CTF总法律顾问德温·德罗弗（Devin Drover）在一篇新闻稿中所说：“政府没有法律权利来实施这一增税，因为没有得到议会的立法批准。这种税收掠夺违反了没有代表权就不能征税的基本原则。这就是为什么我们要求法院立即制止这种官僚越权行为。”
2、佩尔科控股有限公司（Pelco Holdings Inc.）
第二个挑战涉及一家企业纳税人Pelco Holdings Inc.，这是一家私营的BC公司。该公司是一家工程公司的股东，该公司拥有数十名员工，并在整个加拿大西部运营。
2024年10月30日，该公司从出售某些资产中获得了资本收益。这笔收益必须包括在该公司2024年10 月31日结束的纳税年度的收入中，因此该公司必须在提交2024年申报表时决定使用哪个包含率。
该公司由加拿大最大的税法事务所Thorsteinssons LLP代表。联邦法院申请旨在阻止加拿大税务局“不恰当地管理《联邦所得税法》，就好像资本利得税率增加（从一半增加到三分之二）是法律一样”。
申请声称，加拿大税务局试图通过收取超出法案允许的数额来“违反法治——这是加拿大宪法的一项基本原则，即所有人都应遵守同样的法律，而且，就像这里一样，除非根据这些法律，否则不能征税”。
纳税人的申请中还指出，加拿大税务局决定征收资本利得税“使纳税人处于难以承受的境地。他们将面临要么遵守法律，要么遵守加拿大税务局的规定。这两种选择都可能带来重大的财务影响。”
纳税人已向法院提起上诉，要求法官命令加拿大税务局按照现行法律执行，即对资本利得征收50%的税率，并阻止加拿大税务局采取任何措施执行拟议的66.67%的税率。
正如申请中所指出的，“如果不这样做，可能会导致无数加拿大人向加拿大税务局支付他们可能永远无法收回的金额。”